配偶非香港人可享夫婦免稅額嗎？仔女非親生可享子女免稅額嗎？一文拆解
更新日期: 2025 年 05 月 21 日
夫婦免稅額與子女免稅額有多少錢？2025年5月，相信不少打工仔已收到報稅表，在填寫報稅表過程中，大家或對夫婦免稅額（已婚人士免税額）及子女免稅額存在不少疑問，可能是如何定義子女？沒有血緣關係的子女算是子女嗎？子女免稅額有年齡限制嗎？太太是新移民，我可以享有夫婦免稅額嗎？相關問題，下文解答。
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什麼情況可使用夫婦免稅額？
報稅時，倘若納稅人在課税年度內已婚且與配偶居住，或分開居住，但有供養或經濟上支援對方，並符合以下條件，便可申索夫婦免稅額：
- 配偶在該年度沒有任何應課薪俸税入息和沒有選擇自行以個人入息課税方式評税；或
- 與配偶在該年度，已選擇薪俸税合併評税及/或與配偶已共同選擇個人入息課税。
2025年至2026夫婦免稅額
HK$264,000
2025年至2026夫婦免稅額常見問題
問：我剛結婚，配偶沒有香港身份證，我可享有夫婦免稅額嗎？
答：倘若符合以下條件，可享夫婦免稅額：
- 並非與配偶分開居住；或與配偶分開居住，但有供養或經濟上支持對方；及
- 配偶沒有任何應課薪俸税入息；或納稅人及配偶已選擇薪俸税合併評税；或納稅人與配偶已共同選擇個人入息課税。
納稅人可先提供配偶身分證明文件副本，當配偶獲發香港身分證後，應於1個月內以書面方式通知税務局有關身分證號碼。需要時，税務局或要求納稅人提供結婚證明文件副本。
子女免稅額中「子女」定義
- 親生子女、領養子女或繼子女；或
- 配偶或前配偶的親生子女、領養子女或繼子女。
什麼情況下可使用子女免稅額？
- 子女未滿18歲；或
- 年滿18歲但未滿25歲，並在院校接受全日制教育；或
- 年滿18歲，惟因身體或精神問題無能力工作。
2025年至2026子女免稅額
- 第一名至第九名子女（每名）：HK$130,000；
- 每名子女出生的課稅年度，子女免税額可獲額外增加：HK$130,000。
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2025年至2026子女免稅額常見問題
問：我與太太／丈夫可各自申索子女免稅額嗎？
答：按法例規定，所有子女免稅額只可由夫婦其中一方申索。一般來說，夫妻間，由收入較高一方使用子女免稅額會較有利。
問：我已離婚，子女免稅額應歸我或我的前配偶？
答：父母或供養人應在使用子女免稅額前，妥善協商。相反，税務局會按各供養人對子女在供養及教育上作出的貢獻，分攤子女免税額。
問：我與男友／女友育有一名子女，我可以使用子女免稅額嗎？
答：只要符合其他申領子女免税額所需規定，無論有否結婚，均可申索子女免税額。
問：子女待業由我供養，我可以使用子女免稅額嗎？
答：倘若子女年滿18歲但未滿25歲，且在有關課税年度內曾接受全日制教育，父母便可使用該子女免税額。
問：我的女兒22歲，參加了職業訓練局的學徒訓練計劃，我可以使用她的子女免税額嗎？
答：在學徒訓練計劃下，所簽的學徒合約，是學徒與僱主間僱傭合約。因此，你的女兒屬於在職狀態。另外，她已年滿18歲，故你不能申索她的子女免税額。