2025香港免稅與扣稅全攻略：22個項目＋自願醫保扣稅指南

根據香港稅務局指引，香港課稅年度為每年4月1日至翌年3月31日。自願醫保（VHIS）扣稅上限為每人HK$8,000，2025/2026課稅年度即將於4月開始。想減輕稅務負擔？這篇文章便介紹各種免稅額及扣稅項目。倘若大家或各自的家人沒有購買自願醫保，亦可以趁機購買，享受當中扣稅優惠。

2025／2026財政年度 育有子女家庭免稅優惠多 

截至2025年3月，香港特區政府提供的免稅項目有11個，包括基本免稅額（HK$132,000）、已婚人士免稅額（HK$264,000）及子女免稅額（每名HK$130,000）：

這些免稅額中，先不論HK$264,000的「已婚人士免税額」。已婚人士只要育有子女，若子女在該課稅年度出生，每名子女的免稅額是HK$130,000，總額高達HK$260,000。相比之下，，供養父母／父母雙親免税額（每名免稅額HK$25,000起）及供養兄弟姐妹免税額（每名免稅額HK$37,500起），育兒家庭明顯更受惠。

注意：現時不少香港人的父母或父母雙親均長期身在內地或海外居住。按現行法例，此等納稅人不符合資格獲得「供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額」。

2025/2026財政年度 自願醫保（VHIS）扣稅全解析

截至2025年3月，香港特區政府提供的扣稅項目有11個，範圍包括納稅人與家中長者的住宿開支、進修開支、退休保障、慈善捐款、輔助生育服務及自願醫保。

2025／2026財政年度扣稅項目表

在11個扣稅項目中，不少人最感興趣的，就是「長者住宿照顧開支」扣稅項目、「輔助生育服務支出」扣稅項目及「自願醫保計劃」扣稅項目。

「長者住宿照顧開支」扣稅項目是什麼？ 

不少人或感疑惑，「長者住宿照顧開支」扣稅項目與上文提供的供養父母／父母雙親免稅額有何不同。「長者住宿照顧開支」指在課税年度，長者於院舍居住，納稅人實際繳付予院舍的住宿照顧開支（醫藥費、由院舍代支付並獲得付還的私人費用均不獲扣除）。

「輔助生育服務支出」扣稅項目是什麼

「輔助生育服務支出」扣稅項目指，不育夫婦或因接受醫學治療而可能導致喪失生育能力的病人，當他們使用人工方式成功受孕時，相關服務費將可成為扣稅理由。

自願醫保扣稅例子

例子1：為自己投保！

假設你為自己購買了認可的自願醫保計劃，年度保費為HK$13,000，由於扣稅上限為HK$8,000，所以，假如你的稅率為10%，你將可獲扣減HK$800。

例子2：為自己、太太及女兒購買了分別為10,000港元、6,000港元及2,000港元的自願醫保。之後，陳先生便可申請扣稅，合資格申請稅項扣減總額為16,000港元（陳先生8,000港元＋太太6,000港元＋女兒2,000港元），可獲扣減1,600港元。

陳先生在購買自願醫保後 個人免稅額及扣稅額分別 

註：2025／26年課稅年度的最新稅務政策，或受2026發表的《施政報告 》或《財政預算案 》宣布之政策影響，實際可節省稅款金額或受政策變動影響。

自願醫保扣稅2025｜3 月內投保 趕上稅季尾班車 

立即行動！想於2025／2026財政年度透過擁有自願醫保獲得扣稅，需於2025年3月31日前購買自願醫保，最高享HK$8,000扣稅額，點擊以下連結了解詳情！

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保泰自願醫保 - 靈活計劃（基本）

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保泰自願醫保 - 標準計劃

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自願醫保保什麼？

自願醫保計劃主要包含購買屬於償款性質的個人住院保險，涵蓋保單戶本人及其家人。這種保險是根據實際的住院或日間手術的醫療費用進行賠償，並不包括一般門診服務、住院現金、危疾保險或團體保險。

公司已為我購買團體醫保（Group Medical），我仍需購買個人醫保嗎？

公司的團體醫保通常只提供基本保障，而且離職時一般會失效，你可以細閱保單條款，看看保障是否足夠。如果你認為團體醫保未能提供全面保障，你亦可以考慮購買一份個人醫保增加保障。

假如我擁有兩份保險公司的醫療保單，如需索償，我應該先向哪一間申請？

你可先選用不設自付費或不設第二索償獎賞 (i.e. 特別獎賞) 的保單申請索償。因為部分計劃例如「Bowtie 自願醫保 - 靈活計劃」及「 Bowtie Pink 自願醫保計劃」可為第二索償提供獎賞 ( = 保單上「特別獎賞」一項），若該次索償已獲其他保險公司作部分或全數支付賠償，就可獲得特別獎賞。

如有需要向多於一間保險公司申請索償，除了基本文件外，你只需額外遞交由第一間保險公司發出的賠償細明表及醫療收據正本（或核實副本）到第二間保險公司作審批便可。

自願醫保如何扣稅？

為自願醫保計劃申請扣稅相當簡便，您可以選擇在稅務易（eTax）網上報稅平台按指示遞交資料，或者在收到實體報稅表時填寫相應的申請。在進行扣稅申請時，只需勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，同時填寫「合資格的保費」即可。

1. 以上內容只供參考，如需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問或瀏覽食衞局網頁了解扣稅詳情。受有關條件約束。
2. 產品及優惠受條款及細則約束。
3. 上述保險產品及保費折扣優惠資訊由保泰人壽保險提供或批准。
4. 上述產品只計劃於香港境內出售。
5. 以上資料僅供參考，詳情請參閱相關產品概要及保單條款。
6.. 以上優惠是Bowtie 保泰人壽提供額外獎賞，HongKongCard負責派發。
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