交稅2025：延期年金/可扣稅自願性供款/自願醫保扣稅攻略
更新日期: 2025 年 02 月 06 日
交稅 2025｜打工仔報稅，可透過免稅額及扣稅項目減少交稅金額。我們常聽到的「扣稅三寶」就是合資格延期年金（QDAP）、可扣稅自願性供款（TVC）、自願醫保（VHIS）。下文將詳細解說年金扣稅、mpf扣稅及自願醫保扣稅的例子及要求，讓你深入了解如何最大程度降低稅務負擔，達到財務規劃最佳狀態！
延期年金扣稅條件及扣稅計算方法教學
年金是一種長期保險產品，旨在協助投保人將資金轉換為穩定現金收入。投保人向保險公司支付保費，然後可立即或在特定的年期或年齡開始，獲得保險公司發放的年金收入，直到合約規定時間。一般來說，年金可分為「即期年金」和「延期年金」兩類，只有延期年金可扣稅。
即期年金與延期年金分別
| 年金種類 | 延期年金 （QDAP） | 即期年金 |
| 供款方式 | 一筆過或分期供款 | 一筆過繳款 |
| 累積期 | 有，投保人於「累積期」內不斷投資，到指定年期或年齡後才開始領取年金收入 |
沒有，一筆過繳付保費後，隨即開始領取年金收入
|
| 扣稅 | 可以扣稅 | 不可以扣稅 |
延期年金扣稅條件
須留意，保監局認證的合資格延期年金計劃才可申請扣稅，基本條件如下：
- 最低保費總額18萬元；
- 供款期最少5年、年金領取期最少10年；
- 保險公司須披露：內部回報率、年金收入的保證金額及非保證金額；
- 需年滿50歲方可提取年金；
- 附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費，須與合資格延期年金的保費清楚分開。
延期年金扣稅計算方法
政府規定，納稅人在購買「合資格延期年金」後，又或進行「可扣稅自願性供款」後，均可扣稅，但設有HK60,000扣除額限制（「合資格延期年金」保費＋「可扣稅自願性供款」保費加起來）。
舉例1，若然A先生買了HK60,000「合資格延期年金」, 但沒有進行「可扣稅自願性供款」，那HK60,000扣除額，便可全用於「合資格延期年金」。
舉例2，若然B先生買了HK60,000「合資格延期年金」，又有進行「可扣稅自願性供款」，且每月供款額HK20,000，兩者加起來便HK80,000，過了政府規定的HK60,000扣除額。依目前法列，「扣稅額會先扣除可扣稅自願性供款部分，餘額則用作扣減合資格延期年金保費」，亦即是B先生可享受的扣稅優惠，將會是HK20,000的「可扣稅自願性供款」＋HK40,000「合資格延期年金」。
那具體來說，購買「合資格延期年金」可扣多少稅？以上述的A先生為例，倘若他需交稅HK78,900，因他購買了HK60,000「合資格延期年金」，故他可扣減的稅款便為 HK60,000 x 17％＝ HK$10,200。當HK78,900 減去 HK$10,200，A先生需繳交稅款即為 HK$68,700。
可扣稅自願性供款（TVC）扣稅條件
強積金供款分為僱員自願性供款（Employee VC）、特別自願性供款（SVC）及可扣稅自願性供款（TVC）三大類。「可扣稅自願性供款」是唯一提供稅務優惠的MPF供款。如上文所述，「可扣稅自願性供款」是與「合資格延期年金」共用一個扣除額，此額上限HK60,000。
自願醫保（VHIS）扣稅條件及扣稅計算方法教學
自願醫保可再細分為兩類，分別是「標準計劃」及「靈活計劃」，標準計劃提供基本住院保障。各保險公司推出的自願醫保「標準計劃」，無論是保障項目，又或保障額，差異不大。不過，也有一些「標準計劃」亦提供其他保障，且不需額外支付保費，例如是住院現金支援，又或身故保障。自願醫保的「靈活計劃」較「標準計劃」提供更高保障額，保障範圍更廣。「靈活計劃」會在一般醫療保險的保障項目之上，加添「額外保障」，及/或「其他保障」。
自2019年4月1日起，《稅務條例》（第112章）增設特惠稅務扣除。納稅人為其本人或指明親屬購買自願醫保可申請扣稅，每個課稅年度每名受保人的最高保費扣除額為8,000港元。納稅人購買自願醫保後，應保留保費收據或年度保費結單作為證明文件，申請扣稅（提提大家，想於2025年至2026年的財政年可扣稅多一點，便盡快於2025年3月31日前購買自願醫保扣稅啦）。
表1：為自己買自願醫保可扣稅多少？
| 每年繳付保費（視乎年齡／產品而定) | 可獲稅務扣除款額（上限為每名受保人8,000港元) | 獲節省稅款（假設稅率為15%*) | |
| 例子1 | 3,000港元 | 3,000港元 | 450港元 |
| 例子2 | 4,000港元 | 4,000港元 | 600港元 |
| 例子3 | 4,800港元 | 4,800港元 | 720港元 |
| 例子4 | 8,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
| 例子5 | 12,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
*自2018/19課稅年度起，標準稅率為15%，邊際稅率為2%、6%、10%、14%和17%。
表2：為自己及指明親屬購買醫保可扣稅多少？
| 受保人 | 每年繳付保費（視乎年齡／產品而定） | 可獲稅務扣除款額（上限為每名受保人8,000港元） | 獲節省的稅款（假設稅率為15%*） |
| 納稅人 | 5,000港元 | 5,000港元 | 750港元 |
| 配偶 | 4,100港元 | 4,100港元 | 615港元 |
| 祖母 | 16,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
| 父親 | 12,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
| 母親 | 11,000港元 | 8,000港元 | 1,200港元 |
| 兒子 | 2,500港元 | 2,500港元 | 375港元 |
| 總計 | 50,600港元 | 35,600港元 | 5,340港元 |
*自2018/19課稅年度起，標準稅率為15%，邊際稅率為2%、6%、10%、14%和17%。
保泰自願醫保 - Bowtie Pink
由2025年3月13日至3月31日期間，新客戶只要輸入優惠碼【HKCBT】投保 Bowtie Pink 自願醫保計劃，可享：
- 首年保費4折優惠
- 高達HK$600 Apple Gift Card 或 HKTVmall電子購物禮券 或 超市禮券 或 cc.points^
- 每月精選：額外HK$200電子現金券（以cc.points形式派發^）
- 任何醫院、任何手術 100%全數賠償
- 無索償獎賞：賺取相等於每月保費 8% BowtieCash
- 訂明診斷成像檢測轉介服務及免找數預先批核：適用於指定電腦斷層掃描 (CT)、磁力共振掃描 (MRI) 或正電子電腦斷層掃描 (PET-CT) 檢測
^cc.point可以自由兌換價值現金券，例如KKBOX／HKTVmall／Apple禮品卡等等
保泰自願醫保 - 靈活計劃（升級）
由2025年3月13日至3月31日期間，新客戶只要輸入優惠碼【HKCBT】投保 Bowtie 保泰自願醫保 - 靈活計劃（升級），可享
- 首年保費4折優惠
- HK$500 Apple Gift Card 或 HKTVmall電子購物禮券 或 超市禮券 或 cc.points^
- 每月精選：額外HK$200電子現金券（以cc.points形式派發^）
- 設出院免找數+
- 扣稅額高達 $8,000
^cc.point可以自由兌換價值現金券，例如KKBOX／HKTVmall／Apple禮品卡等等
保泰自願醫保 - 靈活計劃（基本）
由2025年3月1日至3月31日期間，新客戶只要輸入優惠碼【HKCBT】投保Bowtie 保泰自願醫保 - 靈活計劃（基本），可享：
- 首年保費4折優惠
- HK$500 Apple Gift Card 或 HKTVmall電子購物禮券 或 超市禮券 或 cc.points^
- 每月精選：額外HK$200電子現金券（以cc.points形式派發^）
- 設出院免找數+
- 扣稅額高達 $8,000
- HongKongCard會員專享價＄200 升級附加保障 (價值$4,200)，享身體檢查+自選檢查項目+額外現金保障
^cc.point可以自由兌換價值現金券，例如KKBOX／HKTVmall／Apple禮品卡等等
保泰自願醫保 - 標準計劃
由2025年3月13日至3月31日期間，新客戶只要輸入優惠碼【HKCBT】投保 Bowtie 保泰自願醫保 - 標準計劃，可享：
- 首年保費4折優惠
- HK$500 Apple Gift Card 或 HKTVmall電子購物禮券 或 超市禮券 或 cc.points^
- 每月精選：額外HK$200電子現金券（以cc.points形式派發^）
^cc.point可以自由兌換價值現金券，例如KKBOX／HKTVmall／Apple禮品卡等等