扣稅 三寶2024｜年金扣稅、TVC扣稅、自願醫保扣稅攻略
更新日期: 2023 年 10 月 11 日
扣稅 2024｜打工仔在報稅的時候，可以透過免稅額及扣稅項目來減少交稅金額，而我們常聽到的「扣稅三寶」指的就是合資格延期年金（QDAP）、自願醫保（VHIS）和強積金自願性供款（TVC），三者合計扣稅上限為$68,000。下文將為詳細解說年金扣稅、mpf扣稅及自願醫保扣稅的例子及要求，讓你深入了解如何最大程度地降低稅務負擔，達到財務規劃的最佳狀態！
「扣稅三寶」是什麼？
「扣稅三寶」分別為合資格延期年金（QDAP）、自願醫保（VHIS）以及強積金自願性供款（TVC）。政府於2019/20課稅年度起新增這3項可扣稅項目，幫助納稅人減輕稅務負擔，合計扣稅上限為$68,000。
扣稅三寶｜1.年金扣稅
年金是一種長期保險產品，旨在協助投保人將資金轉換為穩定的現金收入。投保人向保險公司支付保費，然後可以立即或在特定的年期或年齡開始，分期獲得保險公司發放的年金收入，直到合約規定的時間。一般來說，年金可分為「即期年金」和「延期年金」兩類，只有延期年金可扣稅。
| 年金種類 | 延期年金 （QDAP） | 即期年金 |
| 產品供應機構 | 保險公司 | 政府 |
| 供款方式 | 一筆過或分期供款 | 一筆過繳款 |
| 累積期 | 有，保險公司在「累積期」內不斷投資，到指定年期或年齡後才開始領取年金收入 |
沒有，一筆過繳付保費後，隨即開始領取年金收入
|
| 扣稅 | 每年最高扣除額為HK$60,000 | 不可以扣稅 |
年金扣稅條件
須留意，保監局認證的合資格延期年金計劃才可申請扣稅，基本條件如下：
- 最低保費總額18萬元；
- 供款期最少5年、年金期最少10年；
- 保險公司須披露：內部回報率、年金收入的保證金額及非保證金額；
- 投保人需年滿50歲方可提取年金
年金扣稅｜夫婦一齊報稅更慳稅
情況1：夫婦二人均需納稅
假設夫婦二人均需繳稅，丈夫購買了合資格延期年金保單，保費為10,000元；妻子也購買了合資格延期年金保單，保費為30,000元。只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名，而且每名納稅人所申請的扣除額不超過60,000元的個人上限，夫婦二人便可靈活地分配扣除額。
換句話說，丈夫可申請扣除其100,000元保費當中的60,000元；而妻子在申請扣除其30,000元的保費後，仍有30,000除額未使用，所以妻子同時可申請扣除丈夫保單中未申請扣除的4萬元中的3萬元。在這情況下，這對夫婦每人可各自申請扣除60,000元，合共為120,000元。假設丈夫的稅率是17%，妻子的稅率是10%，可獲扣稅金額如下：
| 受保人 | 每年合資格延期年金保費 | 最高扣除額 | 稅率 | 可獲扣稅金額 |
| 丈夫 | HK$100,000 | HK$60,000 | 17% | HK$10,200 |
| 妻子（非納稅人） | HK$30,000 | HK$30,000+HK$30,000（可扣除丈夫未能申請扣稅的部分） | 10% | HK$6,000 |
情況2：夫婦中只有一人需繳稅
然而，如納稅人的配偶並無應課稅入息，該配偶將不獲得任何合資格延期年金保費的扣除額。換言之，即使夫婦二人均購買合資格延期年金，若只有一人為納稅人，則只會有最高HK$60,000扣除額。不過需要繳稅的一方，仍可把配偶的年金保費計算在扣除額內，再申請扣稅，可獲扣稅金額上限為HK$10,200。
| 受保人 | 合資格延期年金保費 | 最高扣除額 | 稅率 | 可獲扣稅金額 |
| 丈夫 | HK$40,000 | HK$40,000+HK$20,000(可扣除妻子未能申請扣稅的保費) | 17% | HK$10,200 |
| 妻子（非納稅人） | HK$30,000 | HK$0 | / | / |
扣稅三寶｜2.可扣稅自願性供款（TVC）
強積金供款分為僱員自願性供款（Employee VC）、特別自願性供款（SVC）及可扣稅自願性供款（TVC）三大類。
值得留意的是，強積金自願性供款扣稅上限為HK$60,000，此數目為可扣稅自願性供款與合資格延期年金保費兩者合計。如供款人於同一年度同時作出可扣稅自願性供款，及購買合資格延期年金，扣稅額會先扣除可扣稅自願性供款部分，餘額則用作扣減合資格延期年金保費。
扣稅三寶｜3.自願醫保（VHIS）
自願醫保是指由政府或私人保險公司提供的健康保險計劃，自願醫保通常包括住院醫療、手術、診斷、治療、等項目，以及一些特殊疾病的治療費用。自願醫保的費用通常由投保人一次性或分期支付。
保單持有人可為自己或合資格親屬購買自願醫保認可產品，合資格保費將獲得稅項扣減。
- 每年可用作稅項扣減的保費上限為每名受保人HK$8,000
- 申請稅項扣減的保單數目或受保人數不設上限。
合資格親屬包括：
- 納稅人之配偶和子女
- 納稅人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
- 納稅人配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
例子1：為自己投保
假設你為自己購買了認可的自願醫保計劃，年度保費為HK$13,000，由於扣稅上限為HK$8,000，所以，假如你的稅率為10%，你將可獲扣減HK$800。
| 受保人 | 已支付年繳保費 | 合資格申請稅項扣減之金額 | 稅率 | 可獲扣減的金額 |
| 自己 | $13,000 | $8,000 | 10% | $1,200 |
例子2：為自己、妻子、女兒及外父投保
你是保單持有人，為自己及家人購買認可的自願醫保計劃，均可獲得稅項扣減。假設你為自己、配偶、配偶的父親及你的女兒分別購買保單，而你的稅率為10%，你將可獲扣減共港幣2,400元。
| 受保人 | 已支付年繳保費 | 合資格申請稅項扣減之金額 | 稅率 | 可獲扣減的金額 |
| 你 | $10,000 | $8,000 | 10% | $800 |
| 配偶 | $6,000 | $6,000 | 10% | $600 |
| 配偶的父親 | $12,000 | $8,000 | 10% | $800 |
| 女兒 | $2,000 | $2,000 | 10% | $200 |
免稅額2024
除了扣稅三寶，政府還為納稅人提供其他扣稅項目和免稅額，以減輕他們的稅務負擔。在每個課稅年度，打工仔都會享有基本免稅額132,000元，其他免稅項目包括子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等。所有免稅扣稅項目、扣除額、免稅額常見問題等資訊可參閱：免稅額 2024｜14項個人免稅額+扣稅項目+慳稅貼士