【薪俸稅2025】交稅計錯隨時罰錢！薪俸稅計算/免稅額/扣稅/報稅教學懶人包

又到稅季，「綠色炸彈」稅單隨時寄到府上，對於預算有限的年輕打工仔來說，面對複雜的薪俸稅計算和報稅表格，往往感到困惑，既擔心計錯數多交了「冤枉稅」，又害怕漏報資料而惹上麻煩甚至罰款 。​

本文會由零開始，用最淺白方式，一步步教你掌握薪俸稅計算方法，帶你「食盡」所有合資格的免稅額與扣稅項目，並提供報稅、交稅的全程清晰指引，還有信用卡交稅優惠，為你慳更多稅！如交稅太多，影響現金周轉，稅務貸款亦可以幫到你。

 

薪俸稅基礎知識

首先，我們來建立一些薪俸稅基本概念。

 

什麼是薪俸稅？

簡單來說，薪俸稅（Salaries Tax）是香港政府針對個人因在香港工作而獲得的入息所徵收的稅項 。這包括你的薪金、工資、佣金、花紅、津貼、獎金，甚至是退休金等都計算在內 。稅務局的課稅年度是從每年的4月1日開始，到翌年的3月31日結束 。例如，2024/25課稅年度，指的就是你在2024年4月1日至2025年3月31日期間所賺取的收入。​

 

幾錢人工要交稅？認識基本免稅額

一個常見的誤解是：「我每月都花光薪水，應該不用交稅吧？」答案是，是否需要「報稅」與你的消費習慣無關，只與你的收入水平有關。

根據2024/25課稅年度的規定，只要你的全年總收入超過了 HK$132,000 的個人基本免稅額，你就有法律責任需要向稅務局提交報稅表。​

不過，請記住一個重要觀念：「報稅」不等於「交稅」。報稅是你作為市民申報個人收入的義務；而交稅則是在計算所有可扣減項目和免稅額後，若仍有「應課稅入息」才需要繳付稅款。對於剛投身社會、年薪僅僅超過基本免稅額的年輕人來說，在扣除強積金供款等項目後，最終可能無需繳稅。

 

重要時間線：報稅、交稅Deadline

掌握好以下的全年時間表，就能避免因錯過死線而導致不必要的罰款和麻煩。​

薪俸稅核心公式：應課稅入息 x 稅率

要計算薪俸稅，首先要理解稅務局的計稅邏輯。他們會用兩種方法計算，然後取較低者作為你最終的應繳稅款，非常貼心 。​

 

兩大計稅方法：累進稅率 vs 標準稅率

• 方法一：累進稅率制
  這是大部分打工仔適用的計稅方法。簡單來說，就是你的收入越高，稅率也越高，但只是「超出部分」的稅率更高。2024/25課稅年度的累進稅率如下 ：​

  應課稅入息實額	稅率	稅款
  首HK$50,000	2%	HK$1,000
  其後HK$50,000	6%	HK$3,000
  其後HK$50,000	10%	HK$5,000
  其後HK$50,000	14%	HK$7,000
  餘額	17%	-

• 方法二：標準稅率制
  這個方法主要影響高收入人士。計算方式是將你的「入息淨額」（未扣除免稅額）直接乘以標準稅率。自2024/25年度起，標準稅率採用兩級制：首500萬港元的入息淨額按15%計算，超過部分則按16%計算 。​

 

三個關鍵詞：總入息、入息淨額、應課稅入息實額

要準確運用上述公式，必須先弄清這三個環環相扣的收入概念：

1. 總入息（Total Income）：指你在課稅年度內所有來自工作的收入總和，包括底薪、佣金、花紅、津貼、約滿酬金等。

2. 入息淨額（Net Income / Total Income After Deductions）：這是「總入息」減去所有可扣稅項目（例如強積金供款、個人進修開支等）後的金額。

3. 應課稅入息實額（Net Chargeable Income）：這是「入息淨額」再減去你所享有的所有免稅額（例如基本免稅額、供養父母免稅額等）後的最終金額。這個數字就是用來代入「累進稅率」計算稅款的基礎。

應課稅入息實額 ＝ 總入息 － 扣稅項目 － 免稅額

 

不同年薪、不同身份點計稅？

讓我們透過幾個不同收入和背景的例子，看看薪俸稅是如何計算的。

 

年薪60萬王先生

• 總入息：HK$600,000

• 扣除項目 (MPF)：HK$18,000 (每年上限)

• 入息淨額：HK$600,000 - HK$18,000 = HK$582,000

• 免稅額 (基本)：HK$132,000

• 應課稅入息實額：HK$582,000 - HK$132,000 = HK$450,000

計法A：累進稅率

• 首HK$50,000 x 2% = HK$1,000

• 其後HK$50,000 x 6% = HK$3,000

• 其後HK$50,000 x 10% = HK$5,000

• 其後HK$50,000 x 14% = HK$7,000

• 餘額 (HK$450,000 - HK$200,000) = HK$250,000 x 17% = HK$42,500

• 總稅款 = HK$58,500

計法B：標準稅率

• 入息淨額 HK$582,000 x 15% = HK$87,300

結果：由於累進稅率計出的HK$58,500較低，稅務局會以此金額作為王經理的最終稅款。

 

已婚人士李生李太

李生年薪HK$800,000，李太是家庭主婦，沒有應課稅收入。

• 分開評稅：李生自己報稅，扣除基本免稅額HK$132,000後，應課稅入息實額極高，稅負沉重。

• 合併評稅：李生可選擇與李太合併評稅，並申報「已婚人士免稅額」（HK$264,000） 。這比他獨自申報的基本免稅額高出一倍，能大幅降低應課稅入息實額，從而節省大量稅款。​

如果夫婦二人收入相近，分開評稅並各自享用基本免稅額，通常會比合併評稅更划算。只有在夫婦收入差距懸殊時，合併評稅才能發揮最大慳稅效果。

 

慳稅第一步：免稅額

免稅額是政府給予納稅人的基本生活開銷豁免，善用免稅額是慳稅最直接的方法。以下為2024/25課稅年度主要的免稅額項目，看看你能享用多少項：

 

個人類

• 基本免稅額：HK$132,000。只要你未婚，或已婚但選擇與配偶分開評稅，即可享有。​

• 已婚人士免稅額：HK$264,000。如你已婚且配偶無任何應課稅收入，或你與配偶選擇合併評稅，即可申請。​

 

子女類

• 子女免稅額：每名子女HK$130,000。在子女出生的課稅年度，免稅額會額外增加HK$130,000，即合共HK$260,000。​

• 單親免稅額：HK$132,000。如你負責照顧及供養子女，並是單親家長，可在子女免稅額外再申索此項。​

 

供養長輩類

這是常被遺忘但非常重要的免稅額！

• 供養父母／祖父母／外祖父母免稅額：

  • 每名受供養長輩（年滿60歲，或未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申領津貼）：HK$50,000。

  • 若長輩年滿55歲但未滿60歲，而又與你連續全年同住，也可享有HK$50,000的免稅額 。​

  • 額外免稅額：若受供養長輩在該課稅年度內 連續全年與你同住，免稅額將加碼至 HK$100,000 。​

  • 例子：若你供養兩位與你同住的70歲父母，單是這項免稅額已高達HK$200,000！

 

其他

• 供養兄弟姊妹免稅額：每名受供養的兄弟或姊妹可獲HK$37,500免稅額。

• 傷殘受養人免稅額：如你供養的受養人（配偶、子女、父母等）有資格申領傷殘津貼，你可為每名受養人申索HK$75,000的額外免稅額。

 

慳稅第二步：用盡每項「扣稅」上限

扣稅項目是你在特定範疇上的支出，可以用來直接扣減你的「總入息」，從而降低「應課稅入息實額」。記得保留所有相關收據和證明文件至少6年，以備稅務局查核 。​

 

強制性強積金（MPF）供款

作為打工仔，你每月作出的強制性MPF供款可以全數扣稅，2024/25年度的扣除上限為 HK$18,000 。​

 

個人進修開支

為自我增值而支付的課程費用可以扣稅，上限為 HK$100,000。課程須為「訂明教育課程」，例如由合資格教育機構提供的，用以取得或維持在任何行業、專業或業務中所需資格的課程。

 

居所貸款利息

如果你正在供樓，為自住物業支付的居所貸款利息是可扣稅的，上限為 HK$100,000。注意，此扣稅項目有最長20個課稅年度的限制。

 

住宅租金扣除

對於無殼蝸牛來說，租樓的開支也能扣稅！合資格租戶可申請扣除私人住宅的租金支出，上限同為 HK$100,000。申請人必須沒有持有任何住宅物業。

 

「扣稅三寶」

這是近年政府大力推廣的自願性儲蓄及保障計劃，能助你慳稅之餘同時規劃未來：

• 自願醫保計劃（VHIS）保費：為自己或指明親屬（如配偶、子女、父母）購買合資格的自願醫保，每名受保人的保費扣除上限為 HK$8,000。

• 合資格年金（QDAP）保費：購買合資格的延期年金產品，保費可作扣稅。

• 可扣稅強積金自願性供款（TVC）：在強制性供款以外，自行向強積金戶口作出的額外供款。

年金 和強積金自願性供款 兩項的扣稅額是合併計算的，總上限為每年 HK$60,000。

 

HongKongCard自願醫保推介

 

慈善捐款

向獲豁免繳稅的慈善團體作出的捐款，只要總額不少於HK$100，便可申請扣除。扣除上限為你（入息 - 可扣除支出及折舊）的 35%。

 

個人入息課稅

你可能聽過「個人入息課稅」（Personal Assessment），但它並非一種獨立的稅項，而是一種 報稅選擇 。​

在正常情況下，薪俸稅、利得稅（做生意賺錢）、物業稅（收租）是分開計算的。但如果你選擇了個人入息課稅，稅務局就會將你名下所有的應課稅收入（薪金、生意利潤、租金）全部加起來，然後用薪俸稅的累進稅率來統一計算 。​

什麼人會因此得益？

1. 擁有多種收入來源的人：例如，你本身是打工仔，但工餘時間做Freelance設計或網店生意。

2. 有業務虧損的人：這是最關鍵的一點。假設你的網店生意今年虧損了HK$50,000，在分開評稅下，這筆虧損不能怎麼樣。但若選擇個人入息課稅，這HK$50,000的虧損就可以用來抵銷你的薪俸收入，直接減少你的總應課稅入息！

3. 需要支付居所貸款利息的業主：若你出租物業並收取租金，但在個人入息課稅下，你可以用供樓利息來抵扣租金收入及其他收入。

 

實戰指南：由收表到交錢

收到「綠色炸彈」後

當你收到稅務局寄來的個別人士報稅表（BIR60），第一步是仔細核對表格上預印的個人資料，如姓名、身份證號碼、通訊地址等是否正確 。

 

網上報稅 vs 實體報稅

強烈推薦所有讀者使用稅務局的「稅務易」（eTAX）網上服務平台。好處包括 ：​

• 自動延期：報稅死線自動延長一個月。

• 資料預填：系統會預先填入你的部分個人資料及由僱主申報的入息資料。

• 即時計算：在提交前，系統會即時幫你估算應繳稅款，方便你作財務預算。

• 環保方便：全程無紙化，隨時隨地都能處理稅務。

 

拆解評稅通知書

當你提交報稅表數月後，便會收到「評稅通知書」。這份文件非常重要，收到後必須核對以下4個重點 ：

1. 最後評稅（Final Assessment）：仔細檢查第二頁左邊的稅款計算，核對你的入息、扣除額、免稅額是否全部正確反映。

2. 暫繳稅（Provisional Tax）：檢查右邊的暫繳稅計算。暫繳稅是稅務局根據你今個年度的收入，預估你下個年度應繳的稅款。若你預計下年度收入會大減（例如轉工減薪、失業），便可申請暫緩繳付。

3. 繳稅日期：在第一頁的紅色方格內，清楚列明第一期和第二期稅款的繳交限期，必須準時繳付 。

4. 檔案號碼和收款帳號：文件右上角的檔案號碼是你與稅務局溝通的識別碼；而收款帳號則是用於各種繳費途徑的號碼 。

 

多種繳稅途徑

繳稅方法非常多元化，任君選擇 ：

• 電子繳稅：最方便快捷，可透過網上銀行的繳付賬單功能、繳費靈（PPS）、轉數快（FPS，可掃描稅單上的QR Code），或在自動櫃員機（ATM）繳交。

• 郵寄支票：抬頭寫「香港特別行政區政府」，並在支票背面寫上你的收款帳號。

• 親身繳交：可帶同稅單到郵政局或7-Eleven、OK便利店等以現金繳付（設有金額上限）。

 

補鑊專區：漏報、錯報、遲交點算好？

人總有失手的時候，如果在報稅過程中出了錯，不用過分擔心，大部分情況都有補救方法。

 

漏報/錯報了怎麼辦？

交表後才發現忘記申報供養父母免稅額，或填錯了收入？你可以在該課稅年度結束後的 6年內 提出更正 。最方便的方法是登入你的「稅務易」帳戶，在網上提交反對或修改申請。另外，你也可以填寫IR831表格（反對/申請修訂評稅通知書），郵寄給稅務局 。​

 

遲交的後果

千萬不要忽視報稅死線！遲交報稅表，稅務局會先向你徵收罰款。更嚴重的是，評稅主任有權在沒有你完整資料的情況下，對你的收入作出 估計評稅 。在這種估算下，你將不會獲得任何免稅額或扣除，最終計算出的稅款可能比你實際應繳的要高得多！​

 

無錢交稅怎麼辦？

如果收到稅單後，發現因失業、財政困難等原因而無法準時交稅，你可以向稅務局 申請分期繳稅 。你需要提供財政狀況的證明，稅務局會按個別情況審批。另外，如前文所述，若你預期下年度收入會大幅減少至應課稅入息實額的90%以下，你可以在指定限期前 申請暫緩繳付暫繳稅 。​

 

稅季周轉：稅務貸款

即使做足慳稅準備，稅單金額有時仍可能對現金流造成壓力。這時，「稅務貸款」（Tax Loan）便成為一個選項。

稅務貸款是銀行和財務公司在稅季期間推出的專項貸款，特點是 實際年利率（APR）通常遠低於 一般的私人貸款 。它的原意是幫助納稅人輕鬆應對稅款壓力，避免因遲交稅款而被罰款。​

申請前注意事項：

• 了解實際年利率（APR）：這是比較貸款成本的黃金標準，它已包括了利息及所有手續費等費用。不要只被「月平息」或「零利息」等宣傳字眼吸引。

• 比較總還款額：計算整個還款期內你需要支付的總金額。

• 借定唔借？還得到先好借！：這是最重要的金科玉律。借貸前必須評估自己的還款能力，切勿過度借貸。

 

信用卡交稅優惠2025

每年交稅季節，不同銀行都會推出信用卡交稅優惠，以吸引客戶消費。

延伸閱讀：【信用卡交稅2025/26】交稅優惠合集：渣打/中銀/東亞/工銀 邊間最抵？（持續更新）

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渣打國泰Mastercard®-優先私人理財：HK$2＝1里數（高達80,000「亞洲萬里通」里數）

 

總結

繳交薪俸稅是每位在職香港人的責任，但精明報稅，善用規則為自己合法地節省稅款，更是現代理財智慧的體現。從理解基本概念、掌握計算方法，到鉅細無遺地檢視每一項可申請的免稅額和扣稅項目，每一步都可能為你慳下一筆可觀的金額。

 

常見問題

1. 我今年剛畢業，年薪只有HK$180,000，需要報稅嗎？
答：需要。根據2024/25課稅年度，只要年薪超過HK$132,000的基本免稅額就需要報稅。但在扣除HK$180,000收入中的強積金供款（例如HK$9,000）和HK$132,000基本免稅額後，你的應課稅入息實額不高，最終可能只需繳交數百元稅款，甚至無需繳稅 。​

2. 供養父母的免稅額，有什麼特別要注意？
答：最重要是長輩的年齡及是否與你同住。只要父母年滿60歲，每人即享HK$50,000免稅額。如果他們「連續全年」與你同住，免稅額更會加碼至每人HK$100,000。記得要證明你有供養他們，例如有轉帳紀錄 。​

3. 我是「月光族」，可以成為不交稅的理由嗎？
答：不可以。薪俸稅是按你的「入息」而非「儲蓄」來計算。即使你的支出等於或大於收入，只要總入息超過基本免稅額，便有報稅責任，並根據計算結果決定是否需要交稅。

4. 我做Freelancer接案的收入，要報薪俸稅嗎？
答：通常不用。Freelance或自僱收入在稅務上被視為「業務利潤」，應課「利得稅」。但如果你同時有正職工作，你可能需要考慮選擇「個人入息課稅」，將兩種收入合併計算，有機會透過業務開支或虧損來減低整體稅負 。​

5. 網上報稅（eTAX）有什麼實際好處？
答：好處很多！除了報稅期限能自動延長一個月外，系統更會為你預填大部分入息資料，避免填錯。它還能即時幫你計算預計稅款，方便你理財，而且比郵寄更環保快捷 。​

6. 我發現去年漏報了自願醫保的扣稅，現在還能補救嗎？
答：可以。你可以在該課稅年度結束後的6年內申請更正。你可登入「稅務易」戶口提交修訂申請，或填寫IR831表格郵寄至稅務局，追回多繳的稅款 。​

7. 如果我遲交了報稅表，會有什麼後果？
答：後果可以很嚴重。首先，你會被罰款。其次，稅務局會在沒有你申報免稅額及扣除項目的情況下，對你作出「估計評稅」，這通常會導致稅額大增。所以務必準時報稅 。​

8. 稅單金額太大，一時間拿不出現金怎麼辦？
答：你有兩個選擇。第一，向稅務局申請「分期繳稅」，但需提供財困證明。第二，考慮市面上的「稅務貸款」，它們的利率通常較低，但申請前必須衡量自己的還款能力，做到「還得到先好借」 。