印花稅2023｜最新首置印花稅稅率 從價印花稅、SSD、BSD計算+豁免方法
更新日期: 2023 年 10 月 30 日
印花稅2023｜買樓要繳交印花稅，又稱「打釐印」，是政府對於房屋買賣所收取的一筆費用。印花稅又分從價印花稅（AVD）、額外印花稅（SSD）、買家印花稅（BSD），印花稅金額視乎買家情況而決定。最新《施政報告2023》公布，買家及新住宅印花稅減半至7.5%，即看下文非住宅印花稅、換樓印花稅等不同種類印花稅的最新稅率、計算方法、豁免方法等資訊。
印花稅2023｜為什麼要繳付印花稅？
繳交印花稅，俗稱「打釐印」，在物業轉讓過程中扮演關鍵角色。繳交印花稅的主要目的在於確認業權歸屬，確保契約和文件的法律效力。若未經打釐印，相關文件在法庭中將無法被視為有效證據，法院將不予受理。
此外，印花稅還能確保市場穩定和避免炒樓等不當行為，至於印花稅的具體金額，則取決於物業價值和買方的身份。
印花稅2023｜住宅印花稅種類
| 從價印花稅（Ad Valorem Stamp Duty, AVD） |
在買賣物業時，需支付從價印花稅，其稅率取決於買方的情況。
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| 額外印花稅（Special Stamp Duty, SSD） |
這項稅收旨在遏制炒樓行為，業主在持有物業兩年內再出售，則需繳交額外印花稅。
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| 買家印花稅（Buyer’s Stamp Duty, BSD） |
針對境外投資者和公司客而設，因此也被稱為「非香港永久居民買樓印花稅」，該稅在從價印花稅和額外印花稅之上徵收。
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印花稅2023｜1.從價印花稅
首置印花稅稅率 (第 1 標準第 2 部稅率)
適用對象：
- 只適用於首次置業的香港永久居民，或交易時未持有其他住宅物業
假如你符合上述條件，並購買一層290萬元的物業，需要付多少從價印花稅呢？根據以下從價印花稅率表，由於你的物業價值少於300萬，則跌入第一欄，你只需要繳交100元的「從價印花稅」。
| 物業價值超過 | 物業價值上限 | 從價印花稅/稅率 |
|---|---|---|
| – | HK3,000,000 | HK$100 |
| HK$3,000,001 | HK$3,528,240 | HK$100＋超出HK$3,000,000款額的10% |
| HK$3,528,241 | HK$4,500,000 | 1.5% |
| HK$4,500,001 | HK$4,935,480 | HK$67,500 + 超出HK$4,500,000款額的10% |
| HK$4,935,481 | HK$6,000,000 | 2.25% |
| HK$6,000,001 | HK$6,642,860 | HK$135,000＋超出HK$6,000,000的款額的10% |
| HK$6,642,861 | HK$9,000,000 | 3% |
| HK$9,000,001 | HK$10,080,000 | HK$270,000＋超出HK$9,000,000的款額的10% |
| HK$10,080,001 | HK$20,000,000 | 3.75% |
| HK$20,000,000 | HK$21,739,120 | HK$750,000＋超出HK$20,000,000的款額的10% |
| HK$21,739,120 | – | 4.25% |
非首置印花稅稅率 = 新住宅從價印花稅（New Residential Stamp Duty, NRSD）（第 1 標準第 1 部稅率）
如果非「香港永久性居民」或「已經持有一層香港住宅物業」的市民買賣住宅物業，稅務局會要求其繳交「新從價印花稅」。最新《施政報告2023》公布，於2023年10月25日起簽訂臨時買賣合約的住宅物業交易，新住宅從價印花稅劃一由15%減半至7.5%。適用對象如下：
- 非香港永久性居民
- 非首次置業或換樓人士
- 以一份文書取得多於一個住宅物業之人士
- 以公司名義購買住宅物業之人士
《施政報告2023》亦表示，非本地人印花稅由「先徵後退」改為「先免後徵」，合資格外來人才原本在購入物業時需繳付買家印花稅和新住宅印花稅，然後在居港滿7年並成為香港永久性居民後才獲退還，現在改為在購入物業時先暫免徵收相關稅項，若相關人士其後未能成為香港永久性居民，才繳付相關稅項，新安排適用於10月25日或以後簽署的「買賣協議」。
印花稅2023｜2.買家印花稅（Buyer Stamp Duty, BSD）
此稅項主要針對境外投資人士及公司客，包括「所有非香港永久性居民」或「以公司名義購買住宅物業之人士」，亦稱「非香港永久居民買樓印花稅」，在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。最新《施政報告2023》公布，於2023年10月25日起簽訂臨時買賣合約的住宅物業交易，買家印花稅劃一由15%減半至7.5%。
印花稅2023｜3.額外印花稅（Special Stamp Duty, SSD）
額外印花稅與賣家有關，此稅項旨在遏制短炒情況，在從價印花稅之上徵收。《施政報告2023》公布，2023年10月25日起住宅額外印花稅禁售期由3年縮至2年，業主在持有物業兩年後出售物業，則無須繳付樓價10%的額外印花稅。若然業主持貨兩年內出售或轉讓單位，須根據持有物業的時長，繳付10%至20%的「額外印花稅」，適用於在 2012 年 10 月 27 日或以後獲取的住宅物業。
| 出售或轉讓的住宅物業持有時長 | 額外印花稅稅率（樓價之百分比） |
|---|---|
| 6個月或以內 | 20% |
| 超過6個月至12個月或以內 | 15% |
| 超過12個月至24個月或以內 | 10% |
印花稅計算機
你要繳交的印花稅款就是以上稅項的總和，你可以使用政府網站提供的印花稅計算機協助計算。
印花稅遲交罰款金額
買賣方需要在簽署買賣合約後30天內繳付AVD﹑SSD﹑BSD等印花稅，若然逾期繳付印花稅稅項，便要繳交相應罰款，金額如下：
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逾期繳交印花稅時間 |
罰款金額 |
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1個月內 |
印花稅款額的2倍 |
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超過1個月但少於2個月 |
印花稅款額的4倍 |
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其他情況下 |
印花稅款額的10倍 |
印花稅2023｜常見問題
Q：換樓印花稅點計？
當代表自己行事的香港永久性居民打算在購入住宅物業B以取代他唯一擁有的一住宅物業A是可申請退回部分「從價印花稅」。業主必須先繳付7.5%從價印花稅，及在12個月內將原有物業賣出，才可獲退還7.5%減去首置印花稅的差額，最終所繳付與首置人士相同的稅款。
Q：買家印花稅在什麼情況下可獲豁免？
買家印花稅在以下情況可獲豁免：
- 由一名香港永久性居民及其非香港永久性居民的近親(即配偶、父母、子女、兄弟或姊妹)聯名取得住宅物業而各人均是代表自己行事。要符合此項豁免的規定，所有購買人或承讓人必須屬近親；
- 轉讓住宅物業予非香港永久性居民近親，或予多於一名近親，而其中一人或以上屬非香港永久性居民及各人均是代表自己行事。
- 把住宅物業轉售或轉讓予政府
- 贈住宅物業予根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構